Sadržaj
Unutarnji revizor provodi test usklađenosti kako bi osigurao da se postupci ili mehanizmi tvrtke pridržavaju regulatornih zahtjeva, industrijske prakse, korporativnih politika i funkcioniraju pravilno. Test sukladnosti s revizijom može pokriti operativne rizike, tehnološke sustave, financijske kontrole ili regulatorne smjernice. Vanjski savjetnik često može pomoći u uspostavljanju odgovarajućih postupaka ispitivanja.
cilj
Test usklađenosti interne revizije osigurava da zaposlenici poštuju korporativne politike i regulatorne zahtjeve za poslovanje tvrtke. Također ocjenjuje interne "kontrole" tvrtki i osigurava da su one "učinkovite" i "primjerene". ("Kontrola" je skup uputa koje viši menadžment uspostavlja kako bi se izbjegli gubici zbog pogrešaka ili neispravnog rada tehnologija). "Učinkovita" kontrola pruža ispravke za unutarnje probleme. "Adekvatna" kontrola jasno navodi korake za obavljanje posla i donošenje odluka.
Okupacija
Unutarnji revizor (koji provodi testove) obično je prvostupnik računovodstva, revizije ili revizije. Revizor također može imati magisterij iz poslovnog područja ili iz slobodnih umjetnosti. Recenzent također može imati certifikat javnog računovođe, certifikat internog revizora ili certifikat revizora za prevare. Zaposlenik s višom akademskom diplomom ili profesionalnom licencom ima više mogućnosti za rast u karijeri.
Vrste
Test usklađenosti interne revizije može obuhvatiti četiri područja: poslovanje, regulacija, informacijski sustavi i financijsko izvještavanje. Test operativne usklađenosti osigurava da se aktivnosti tvrtke pridržavaju preporuka najvišeg rukovodstva i politika ljudskih resursa. Regulatorni pregled pokazuje udovoljavaju li zaposlenici i aktivnosti tvrtke vladinim zahtjevima i smjernicama. Revizija tehnologije procjenjuje informacijske sustave tvrtke i otkriva moguće kvarove. Revizija financijske usklađenosti osigurava da mehanizmi računovodstva i izvještavanja djeluju učinkovito i primjereno.
Angažiranje stručnjaka
Odjel za unutarnju reviziju može povremeno tražiti vanjsku stručnost za poboljšanje procesa ocjenjivanja i pregleda. Javno računovodstveno poduzeće ili grupa za poslovno savjetovanje mogu pružiti to znanje. Na primjer, nadzornik interne revizije u rafineriji nafte u Teksasu može angažirati geologa ili stručnjaka IBAMA-e da savjetuje o alatima i tehnikama za procjenu usklađenosti tvrtke sa zakonima o zaštiti okoliša i propisima o bušenju.
Zablude
Profesionalni standardi ili regulatorne smjernice ne zahtijevaju od internog revizora koji provodi testove usklađenosti da bi održavao profesionalnu ovjeru, čak i ako najiskusniji izvrši barem jedan zadatak. Od najvišeg rukovodstva tvrtke nije potrebno objavljivati izvještaje o unutarnjoj reviziji (za regulatore i investitore), jer ti dokumenti samo pomažu donositeljima korporativnih odluka u procjeni "profila rizika" i operativnih funkcija tvrtke. "Profil rizika" označava "visoki", "srednji" i "nizak" rizik unutar poduzeća ("visoki", "srednji" i "niski" ukazuju na moguće gubitke).